戰(zhàn)略規(guī)劃+全面預算：申康中心幫公立醫(yī)院打地基
日期：2015/12/31
摘要經(jīng)過十年踐行“往前看規(guī)劃、承接看預算、往后看運營”，上海市級醫(yī)院已經(jīng)基本形成了“編制戰(zhàn)略規(guī)劃—制定全面預算”的管理思路。 來源：健康界 作者：郝蘭蘭 “往前看規(guī)劃、承接看預算、往后看運營”，這句話是申康中心財務處主任王錦福對申康中心制度架構的高度總結。經(jīng)過十年踐行，上海市級醫(yī)院已經(jīng)基本形成了“編制戰(zhàn)略規(guī)劃—制定全面預算”的管理思路。 編制戰(zhàn)略規(guī)劃：指導與約束并存 申康中心認為，要辦好市級醫(yī)院，首先必須理清醫(yī)院的功能定位、發(fā)展思路和發(fā)展目標。因此，申康中心成立之初確定的首批重點工作之一就是實施戰(zhàn)略規(guī)劃管理。 實施戰(zhàn)略規(guī)劃管理的實質就是申康中心指導公立醫(yī)院制定五年發(fā)展規(guī)劃。規(guī)劃內容主要包括醫(yī)院功能定位、發(fā)展目標、主要舉措、重點項目、量化指標、時間節(jié)點等。 據(jù)申康中心副主任郭永瑾介紹，申康中心成立之前，制定五年發(fā)展規(guī)劃的醫(yī)院很少，上海市只有幾家醫(yī)院在做。于是申康中心立足于服務指導的角色定位，制定戰(zhàn)略規(guī)劃管理文件，指導各家醫(yī)院編制規(guī)劃，調動醫(yī)院全體人員共同參與。 據(jù)郭永瑾向健康界介紹，醫(yī)院制定的五年發(fā)展規(guī)劃需要經(jīng)過院內外專家、醫(yī)學院校、黨政班子、職代會審議等決策程序。申康中心也會召開論證會，全市38家醫(yī)院聚在一起，每位院長利用20分鐘講解自己醫(yī)院的發(fā)展規(guī)劃，由申康中心組織的專家、全體市級醫(yī)院院長書記等人員共同論證規(guī)劃的科學性。 為保障五年規(guī)劃的順利實施，申康中心希望醫(yī)院能夠將五年的規(guī)劃任務與指標分解到年度計劃中。同時，為提高對五年規(guī)劃的剛性約束力，申康中心對醫(yī)院開展規(guī)劃中期評估和期末評估。十年下來，兩輪五年規(guī)劃的制定和實施，提高了院長的戰(zhàn)略管理能力。 全面預算管理制度三轉變申康中心成立之初確定的另一項重點工作是實行全面預算管理。為保障年度計劃、五年規(guī)劃順利實施，為提高醫(yī)院經(jīng)濟運行管理水平，王錦福認為，必須推行全面預算管理。 一直以來，院長們習慣了決策大于規(guī)劃的思維模式。例如，如果醫(yī)院需要購置大型醫(yī)療設備、開展基建項目等，常規(guī)路徑是做一個單項規(guī)劃或計劃，經(jīng)過審核后由院長審批即可。醫(yī)院經(jīng)濟運行管理靈活性太強，嚴重偏離了現(xiàn)代管理方式，不利于醫(yī)院從戰(zhàn)略層面實現(xiàn)精細化管理。 其實，邁出戰(zhàn)略規(guī)劃管理第一步，就已經(jīng)決定了申康中心必須邁出實行全面預算管理的第二步。堅持所有權與經(jīng)營權適度分離的基本原則，申康中心開始采取全面預算管理備案制，同時實施了《市級醫(yī)院全面預算管理試行辦法》，以指導醫(yī)院更科學地編制年度預算方案。 2012年起，申康中心以新醫(yī)院財務、會計制度實施為契機，將備案制改為審核制。當時，申康中心建立了一個集中化的財務平臺，借此將預算管理最基礎的信息系統(tǒng)集中到申康中心。 除了從備案制改為審核制，全面預算管理還實現(xiàn)了從部門預算到全面核算、從注重編制質量到注重執(zhí)行情況的轉變。 為健全醫(yī)院整體預算體系，申康中心以實行全面預算管理為制度基礎，相繼建立了預算審核、收支預算核定、工資總額預算、預算執(zhí)行情況考核等制度。 預算方案嚴格論證 軟性傾斜隨著時間的推移與醫(yī)療領域的變化，全面預算管理制度或多或少發(fā)生了變化，但唯一不變的是對制定、審核、論證、審批預算方案的嚴謹態(tài)度。 據(jù)王錦福介紹，每年7月份，醫(yī)院預算委員會（申康中心要求設立）會根據(jù)醫(yī)院發(fā)展規(guī)劃和年度工作目標，要求各職能科室制定下一年度預算目標。待部門提交預算草案后，醫(yī)院預算委員會辦公室對各部門預算草案進行審查、匯總，并編制醫(yī)院總體預算方案。 醫(yī)院總體預算方案提交醫(yī)院預算委員會會議審核后，經(jīng)過“三重一大”決策程序報醫(yī)院黨政班子會議審核通過后上報申康中心。之后，申康中心將聯(lián)合財政部門從預算管理專家?guī)熘谐檎{專家，對各家醫(yī)院預算方案進行論證。 通過論證會，將決定預算方案中的哪些項目由財政撥款，哪些項目由醫(yī)院自籌經(jīng)費。同時，針對一些專家們認為不合理的項目，經(jīng)過集體論證，將從預算方案中刪除。 盡管針對預算方案的審核非常嚴格，但是秉持指導服務的原則，申康中心也體現(xiàn)了對醫(yī)院預算方案的充分尊重。據(jù)王錦福介紹，預算方案在論證、審批時，如果醫(yī)院認為哪些項目是應該包含在內的，只要合理，申康中心在原則上也會所有傾斜。 此外，在審核預算方案的時候，申康中心也會考慮國家公立醫(yī)院改革中的導向、要求。例如，針對婦兒、精神衛(wèi)生、公共衛(wèi)生等性質的醫(yī)療機構，在核定預算時會給予一定傾斜。 “雙控雙降”來考核全面預算管理制度實現(xiàn)三轉變后，申康中心更加注重對預算執(zhí)行情況的考核。2012年，申康中心實施以“雙控雙降”為核心的醫(yī)院收支核定，并將醫(yī)院全面預算執(zhí)行情況納入院長績效考核。 “雙控”指控制醫(yī)療收入增長率（重點是控制均次費用增幅），控制醫(yī)療成本增長率（重點是控制工資總額增幅）；“雙降”指通過預算管理引導醫(yī)院合理使用藥品及衛(wèi)生耗材，降低藥品收入和衛(wèi)生材料收入增長率。 “雙控雙降”四項指標中最受院長關注的是控制醫(yī)療成本增長率，尤其需要控制工資總額增幅。因為，該項指標與醫(yī)院開展院內績效考核與分配制度改革關系密切。 上海市第十人民醫(yī)院（下稱十院）院長秦環(huán)龍解釋道，醫(yī)務人員希望多勞多得，但是院長在滿足這一需求的前提下，還要做到保障醫(yī)務人員優(yōu)勞優(yōu)得，以完成申康中心的指標要求。十院采取的做法是在做院內績效考核方案的基礎上，設置單項獎。 例如，對于學科建設、人才培養(yǎng)結構優(yōu)秀的科室給予單項獎獎勵；科室病人結構轉型單項獎、科研成果單項獎、臨床成果單項獎等；一些工作優(yōu)秀的科主任還可以獲得特殊貢獻津貼獎...... 仁濟醫(yī)院院長李衛(wèi)平在接受健康界采訪時也表示，工資總額增量控制對他來說是最大的一個挑戰(zhàn)。一邊是醫(yī)務人員福利不可逆；一邊是醫(yī)院開展內涵建設需要調整病種結構，但醫(yī)療服務價格體系調整尚未完成，很明顯，疑難重癥等病種定價難以滿足充分體現(xiàn)醫(yī)務人員勞務價值的需求。 王錦福則認為，如果人員成本增長率超過了醫(yī)院收入增長率或者醫(yī)院支出增長率，對醫(yī)院可持續(xù)發(fā)展是不利的。 總會計師委派制獲贊為提升醫(yī)院經(jīng)濟管理專業(yè)化水平的提升，2012年，申康中心探索建立總會計師委派制度。至今，已經(jīng)派出6名總會計師常駐9家市級公立醫(yī)院。 一般而言，公立醫(yī)院總會計師制度有設置和委派兩種模式，申康中心選擇了后者，但在此基礎上有所創(chuàng)新。在履行出資人監(jiān)督職能的同時，申康中心希望總會計師能夠協(xié)助院長做好醫(yī)院財務會計管理。 據(jù)王錦福介紹，總會計師由申康中心負責選聘和任命。為保障總會計師外部監(jiān)督的獨立性，申康中心對委派總會計師實行事業(yè)單位編制管理，并對總會計師進行考核。 “院長們都很聰明，都在積極發(fā)揮總會計師的作用?！蓖蹂\福介紹，總會計師主要協(xié)助院長做好會計管理、財務管理與監(jiān)督、財會內控管理、重大財務事項監(jiān)管等工作。 李衛(wèi)平非常支持總會計師委派制度，認為這是申康中心采取的一項非常重大的改革?！搬t(yī)院缺乏對優(yōu)秀財會人員的吸引力，但大多數(shù)院長又沒有財務專業(yè)背景，申康中心委派總會計師到醫(yī)院之后，正好可以彌補院長在財務管理水平和資金運營效率方面的短板。” 此外，李衛(wèi)平認為，如果由總會計師擔任起資產(chǎn)監(jiān)管職責，負責醫(yī)院資產(chǎn)安全，對于院長來說，也是一種解脫。 據(jù)王錦福介紹，目前委派的總會計師多來自醫(yī)療系統(tǒng)外部。接下來，申康中心將努力招募一些醫(yī)療系統(tǒng)內部的財務人員。
來源：健康界 作者：郝蘭蘭
“往前看規(guī)劃、承接看預算、往后看運營”，這句話是申康中心財務處主任王錦福對申康中心制度架構的高度總結。經(jīng)過十年踐行，上海市級醫(yī)院已經(jīng)基本形成了“編制戰(zhàn)略規(guī)劃—制定全面預算”的管理思路。
信息來源：健康界
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